计提工资和社保会计分录编制方法问答

计提工资和社保会计分录编制方法

(一)

1、计提工资时候：

借：经营费用-工资

管理费用--工资

生产成本-工资

贷：应付职工薪酬

2、发放工资时候代扣员工个人的社保和个税

借：应付职工薪酬

贷：现金/银行存款

其他应付款--社保??个人负担部分

应交税金-应交个人所得税

3、缴纳社保时候(包括个人负担的)和个税

借：管理费用--社保(单位负担部分) 其他卡应付款--社保(个人负担部分)

应交税金-应缴个人所得税

贷：银行存款

(二)

1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

2、会计分录

(1)计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

(2)发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保(个人)

贷：库存现金

(3)交纳社保时：

借：管理费用--社保(公司承担)

借：管理费用--公积金(公司)

借：其他应付款--社保(个人)

借：其他应付款--公积金(个人))

贷：银行存款

那要如何调整呢?

1、先冲销错误凭证。

2、然后，按正确分录编制凭证。