企业职工基本养老保险无法保障退休基本消费
2004年全国城市居民人均消费性支出就已经达到11264.88元。
◎ 结论：全国基本养老保险不能保证城镇企业职工退休后平均的基本消费支出!
根据劳动和社会保障部社会保险事业管理中心统计，1999年、2000年和2001年，企业退休人员月人均基本养老金为494元、544元、540元，分别占当年职工月平均工资的71%、69.6%、59.7%。不过这些只是名义替代率，即仅按职工得到的工资来衡量，我国职工的实际情况是除了工资收入外，还有工资性补贴、岗位津贴、加班费、月度奖金、年终奖金等其他隐性收入，而且这些收入与工资收入相差无几甚至超出，从我国劳动报酬收入仅占GDP的.12.5%，远远低于其他国家50%的水平可以看出，隐性收入所占职工实际收入的大部分。所以如果把这些因素考虑在内，那么基本养老保险的替代率将远远低于60%的水平。
假设北京某企业在职职工月薪4000元，基本养老保险缴费10年，按照现行基本养老保险制度，退休后只能领770元养老金!
基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金=退休前一年全市职工月平均工资×20%(缴费年限不满15年的按15%)+个人账户本息和÷120+指数化月平均缴费工资×1997年底前缴费年限×1.4%。
假设王先生平均月薪4000元，养老保险缴费期限为10年，假设10年后北京市月平均工资是3000元，那么退休后，他在政策变化前后各能领到多少养老金呢?
个人养老账户的规模将由本人缴费工资的11%调整为8%后，王先生退休后每月可领到的养老金=3000元×15%+4000元×8%×12×10÷120=770元。
由于职工退休后，基本养老保险金比在职时的工资收入明显减少，因此，如果职工想保持退休之前的生活水平仅仅依靠基本养老保险是远远不够的。特别是对于那些经济效益好、职工平均工资大大高于当地社会平均工资的企业来说，由于基本养老保险是采用社会平均工资为基数计算的，与高收入人群的实际收入差距大，造成退休前收入越高的人群，退休后其实际替代率越低，如果不建立企业年金计划，则会造成退休职工收入的大幅降低。为了使职工退休后收入水平不至于降低太多，市场经济国家在对由企业自发建立的企业退休福利计划进行完善的基础上，通过国家立法建立了企业年金制度。建立企业年金的目的是为了让退休人员生活过得更好。
