浅谈会计初级职称考试经验（增、销、营）
本文章具体内容包括：财务人员在申报增值税时容易存在哪些问题、如何计算企业应缴纳的消费税?(非独立核算的门市)、如何计算进口环节应向海关缴纳的关税、消费税和增值税?、如何计算企业在国内生产销售环节应向税务机关交纳的增值税和消费税?、广告代理公司如何计算当月需要交纳的增值税?、餐饮公司如何计算当月应缴纳的营业税税额?物流公司如何计算当月应缴纳的营业税税额?建筑公司如何计算当月应缴纳的营业税额?旅游公司如何计算当月的营业税税额?租赁公司的营业税纳税义务发生时间为什么时候?营业税混合销售行为有哪些?营业税的价外费用包括哪些?
方法/步骤
1财务人员在申报增值税时容易存在哪些问题
笔者不才，只学到了部分
1、因管理不善造成的被盗丢失、霉烂、变质的损失，不得抵扣进项税额
2、购进或销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，按照运输费结算单据上注明的运输费用金额和的7%扣除其中运输费用金额不包括装卸费、保险费等其他杂费
3、用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得扣除
4、以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货款发出的当天。
2如何计算企业应缴纳的消费税?(非独立核算的门市)
笔者此处所说的是纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品缴纳的消费税。比如工厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，将其中的80%销售，取得销售额。其中的销售额就含有税款和价款。如果买了77.22.成本利润率为17%，消费税为10%。那么其应缴纳的消费税为77.22/(1+0.17)*0.1
3如何计算进口环节应向海关缴纳的关税、消费税和增值税?
请注意这一步步的连续性动作，计算关税时我们需要确定关税完税价格，而后在计算关税。关税的计算即完税价格*税率。而后需要才计算消费税。在计算消费税的时候，上面的关税和完税价格往往包含消费税，所以需要将消费税还原，即完税价格*(1+关税税率)/(1-消费税)，还原后的价格*消费税税率就是需要交纳的消费税了。至于增值税的计算需要上面关税和消费税外加关税完税价格三者的合计。合计的总额*增值税税率便是需要交纳的增值税了。
(这里在计算的时候最好的办法是将物品分类计算，即一种一种的计算，防止他们打乱。)
4如何计算企业在国内生产销售环节应向税务机关交纳的增值税和消费税?
此处为什么需要另外的在弄一步骤计算呢?这是因为如果你是进口的，在国内销售，你可以进行相应的税额抵扣，比如你在国内销售了343万，需要交纳增值税和消费税分别是343*17%和343*30%而在计算的过程中增值税可以抵扣你之前进口环节的增值税，消费税的抵扣也可以按一定的比例进行抵扣。因此此处需要进一步的说明(具体可见2013增值税与消费税的计算)
5广告代理公司如何计算当月需要交纳的增值税?
根据营业税法律制度的规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布会后的余额为营业额;如果之前的.税种实施差额征税，那么今年的税种也将实施差额征税。例如，某公司取得广告制作费收入800万，支付给某媒体公司的发布费400万，取得进项税额为15万，增值税税率为6%。那么该公告公司需要缴纳的增值税为(800-400)/(1+6%)*6%-15万
6餐饮公司如何计算当月应缴纳的营业税税额
饮食业的积水依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，而成本不去考虑，因此，餐饮公司计算当月应缴纳的营业税额的话，便是将餐饮公司所取得的当月的全部收入乘以营业税税率。当然分包的除外。
7物流公司如何计算当月应缴纳的营业税税额?
物流公司的收入比较多，一般有运输收入，货物整理收入和仓储收入。因此在计算时需要分类，把运输收入按“交通运输业”税目申报，货物整理按“交通运输业”申报，仓储收入按“服务业”申报。计算时按所取得的收入款项减去境外公司承保的，便是需要缴纳税的营业额，再将营业额乘以适应税率便是当月应缴纳的营业税税额。
8建筑公司如何计算当月应缴纳的营业税额
建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工厂价款及价外费用，即全部的价款。而且购买水泥、刚才等工程材料支出、员工工资不属于可以扣除的项目。
9旅游公司如何计算当月的营业税税额
旅游业务以取得的全部价款和家外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的食宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算营业税。
10租赁公司的营业税纳税义务发生时间为什么时候?
纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
11营业税混合销售行为有哪些?
混合销售是指在某一销售行为中同时涉及到增值税(货物销售)和营业税(非增值税应税劳务)，混合销售行为是同一纳税人的同一行为涉及两个方面，货物和非应税劳务(指应征营业税的劳务)的提供者是同一人，接受者也是同一人。笔者在这提个目前营业税中的混合销售行为并都征收营业税的，比如餐饮店老板提供餐饮服务的同时销售酒水，那么其就是营业税的混合销售行为。一并增收营业税。
12营业税的价外费用包括哪些?
营业税的价外费用，包括收取的手续费，补贴，基金、集资费、返还利润、奖励费、违约费、滞纳金、延期付款的项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。
注意事项
图片仅为修饰，个人观点仅为参考
